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虽然通过披露的重大关联交易进行财务造假的可能性不大,因为很容易被发现,但是如果一家公司经常有披露的关联交易的话,那么也很可能会有隐藏的关联交易。
隐藏的关联交易基本都伴随着财务造假。
上市公司可以通过与隐藏的关联公司进行交易,达到虚增利润的目的。
对于重大关联交易这项内容,重点看一家公司发生重大关联交易的次数就可以了。
次数多的公司隐藏关联交易的概率也会较大。
当然没有披露重大关联交易的公司并不代表真的没有关联交易,也可能是公司把关联交易都隐藏起来了。
不过造假就是造假,哪怕隐藏起来也会露出痕迹。
根据公司所在的行业特点、行业地位、毛利率、存货周转率、应收账款、投资收益、净利润含金量等数据,我们还是能够判断出一家公司财务造假的概率的,这个咱们会在后面财务报表分析中讲解。
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我们看到海天味业没有重大关联交易,这点很好,海天味业通过关联交易进行财务造假的可能性很小。
重要事项这部分内容到这里我们就讲完了,强调一下这部分内容的阅读重点:一是获得重要信息,二是看是否有异常,排除风险。
以后围绕这两个重点去看,就会发现这部分内容其实很简单。
普通股股份变动及股东情况
下面我们看一下第六节,普通股股份变动及股东情况。
对于股份变动及股东情况,首先要看大股东和公司核心团队成员有无减持或增持,其次看大股东有没有进行股份质押,最后看实际控制人的持股比例。
如果大股东和公司核心团队成员大幅减持或增持股票,就是在用行动告诉我们,他们是否看好公司的未来。
。
春江水暖鸭先知。
大股东和核心团队成员的行为值得我们高度重视。
另外如果大股东有质押股票的行为,并且质押的数量占持股数量的比例超过10%,那么表明大股东比较缺钱。
大股东如果比较缺钱,干坏事的概率就会大幅提高。
安全起见,我们最好把大股东质押比率超过10%的公司淘汰掉。
当然我们也可以更保守一点,只要大股东有股票质押的,就淘汰掉。
我们可以看到,海天味业的大股东没有质押股票,可见海天味业的大股东不缺钱。
海天味业的十大股东持有股票数量都有增长,这主要是由于资本公积转增股本导致的。
资本公积转增股本,简单来说,就是上市公司从年报的资本公积科目中拿出一部分,向股东转增股票。
比如10转2股,就是每持有10股股票,就再转给你2股。
如果你持有100股,转股之后,就变成了有120股。
我们可以计算出来实际控制人对海天味业的持股比例为:
13.976%+70.793×(58.26%+0.12%)=55.30%
根据前10名股东持股情况和实际控制人情况中的信息,我们可以知道,海天味业的实际控制人主要是庞康和几位高管。
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